Taxation of single parents’ income – de lege lata and de lege ferenda recommendations
Keywords:
personal income tax, single parent, income, amount of taxationAbstract
Personal income tax, as a personal tax, should include in its legal construction elements
that allow for its personalisation, id est adjusting the amount of the tax burden to the taxpayer’s individual
subjective ability to pay. One of these is the taxation of single parents’ income. This study aims
to analyse and assess the legal regulations concerning the rules of taxation of single parents’ income
and to attempt to formulate de lege lata and de lege ferenda recommendations in this respect. This is
all the more important as, as of 1 January 2022, the legislator implemented completely different rules
in this respect, which it then repealed as of 1 July of the same year and reverted to the regulations that
had existed for almost 30 years, with a slight modification, which, as one may assume, may be a sign
of the legislator’s lack of conception of the target model for taxing single parents’ income in Poland.
References
Bobrus-Nowińska E., Interpretation Problems Relating the Scope of Meaning of the Term “Person Single-Handedly Raising Child” in the Polish Tax Law, „Roczniki Nauk Prawnych” 2022, t. 32, nr 2.
Dąbrowska D., Opodatkowanie dochodów osób samotnie wychowujących dzieci, LEX/el.
Kulicki J., Systemy opodatkowania dochodów rodziny w Polsce w latach 1918-2011, „Analizy BAS” 2011, nr 4.
Myck M., Kundera M., Najsztub M., Oczkowska M., Finansowe wsparcie rodzin z dziećmi w Polsce w 2013 roku, „Komentarze CenEA” 27.05.2013.
Ofiarski Z., Wybrane aspekty opodatkowania dochodów osób samotnie wychowujących dzieci, [w:] Księga Jubileuszowa Profesora Tadeusza Smyczyńskiego, red. M. Andrzejewski, L. Kociucki, M. Łączkowska, A. Schulz, Toruń 2008.
Pomorska A., Potrzeba wzmocnienia funkcji redystrybucyjnej podatku dochodowego od osób fizycznych, [w:] Potrzeba i kierunki reformy podatków dochodowych w Polsce, red. A. Pomorska, Warszawa 2016.
Preferencje podatkowe w Polsce, Ministerstwo Finansów 5/2015.
Rękas M., Wsparcie rodziny w podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) w Polsce w latach 1992-2013, „Nierówności Społeczne a Wzrost Gospodarczy” 2014, nr 1.
Sprawozdanie stenograficzne z 36. posiedzenia Sejmu Rzeczypospolitej Polskiej w dniu 5.02.1993 r.
Szczepańska I., Rozwiązania o charakterze prorodzinnym w polskiej konstrukcji podatku dochodowego od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, „Ius Novum” 2013, nr 2.
Święch K., Pozycja rodziny w polskim prawie podatkowym, Warszawa 2013.
Święch K., Zasady opodatkowania osób samotnie wychowujących dzieci i ich ewolucja, [w:] Prawo finansowe po transformacji ustrojowej. Międzynarodowe i europejskie prawo podatkowe. Zjazd Katedr Prawa Finansowego i Podatkowego 5-6 czerwca 2021 Łódź, red. I. Mirek, T. Nowak, Łódź 2013.
Wójtowicz W., Smoleń P., Podatek dochodowy od osób fizycznych – prorodzinny czy neutralny, Warszawa 1999.
Zieliński R., Personalizacja w systemie obciążeń dochodów osób fizycznych w Polsce, Warszawa 2019.
Published
How to Cite
Issue
Section
Copyright (c) 2023 Robert Zieliński
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-NonCommercial-NoDerivatives 4.0 International License.
